“要著力推進財務管理由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，擴大降本增效成果，全面落實向管理要效益。”中國煙草總公司浙江省公司(下稱“浙江省煙草公司”)總經(jīng)理邱萍表示，“資源是有限的，發(fā)展是無限的。盤活用好存量資源，始終是浙煙轉(zhuǎn)型發(fā)展中的奮斗目標。”在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的道路上，財務管理方式的轉(zhuǎn)變發(fā)揮了積極作用，從被動核算到主動預算，從“賬房先生”到“大管家”，浙江省煙草公司財務人員細算“降本增效”明細賬，把管理會計的理念落到了實處。

　　定量定額精控成本
　　“過去，浙江煙草商業(yè)系統(tǒng)對于費用控制通常采用對費用同比下降‘一刀切’的方式，按照下降幅度進行獎懲。”浙江省煙草公司財務處副處長芮濱說，這樣做雖然取得了一定成效，但原先相對粗放過日子的單位費用的可下降空間大，而精打細算過“緊日子”的單位則空間小。為了避免“老實人吃悶虧”，浙江省煙草公司轉(zhuǎn)變思路，將焦點放在了預算定額標準體系建設上。
　　從2009年開始，浙江省煙草公司在全省定額標準體系建設情況摸底調(diào)查的基礎上，啟動了全省性的定額標準體系建設工作，設定了“三步走”行動計劃。
　　搭建框架、分解任務是第一步。浙江省煙草公司制定了《全省預算定額標準建設工作方案》，明確試點項目、試點單位，每個項目選取1-3家地市級公 司聯(lián)合開展試點工作。此后，以“交叉試點、協(xié)作攻關(guān)”的創(chuàng)新性模式邁出了第二步。領(lǐng)取任務的各試點單位按照“誰歸口、誰制訂、誰維護”的原則，由試點單位預算管理委員會辦公室牽頭，歸口管理部門具體組織落實，使用部門參與，共同建立定額。在試點項目完成后，浙江省煙草公司邁出了“全省推廣、動態(tài)優(yōu)化”的第三步。
　　2014年，浙江省煙草公司5項重點費用合計下降了20%，目前已完成了包括車輛運行費、物流費用在內(nèi)的7個定額標準項目建設。“未來幾年，我們將按照‘先有后優(yōu)、先粗后細’的原則，爭取每年制定一批、完善一批、推廣一批。同時，集中精力探索定額標準體系建設與成本管理、對標管理的有機結(jié)合，在定額標準中融入標桿成本法。”浙江省煙草公司副巡視員孫佳華說。

　　以點帶面試點先行
　　在眾多定額標準項目中，物流費用是其中涉及面最廣、項目最多、取值難度最大的項目。浙江省煙草公司堅持試點先行、重點突破的路徑，穩(wěn)步推進物流費用定額標準建設。2012年至今，他們累計減少送貨車輛57輛，精簡送貨線路59條，精簡人員146人，物流車輛單車油耗和物流車輛單車維修費連年遞減。
　　嘉興市、湖州市、麗水市煙草公司3家試點單位把物流費用按項目性質(zhì)歸集到個人、班組、部門、機臺等最小作業(yè)單元，建立了涵蓋物流收入、人力成 本、資產(chǎn)配置、專用設施設備維修保養(yǎng)支出等共八大類78個子項目。
　　“物流費用涉及的環(huán)節(jié)很多，我們逐項梳理，通過對每一項費用產(chǎn)生的環(huán)節(jié)設置定額標準，編制物流成本預算，并在運行過程中加以管理和控制，從而不斷促進物流成本控制能力的提升。”嘉興市煙草公司財務管理處處長宋瑋說。
　　此外，為確保預算定額標準建設工作的順利推進，杭州市煙草公司專門成立了預算專業(yè)分會。專業(yè)分會由營銷、專賣、財務、人勞、物流等部門專業(yè)人員組成，主要職責包括定額管理計劃制定、定額管理宣貫教育、定額項目動態(tài)管理、標準落實績效評估。
　　“預算專業(yè)分會從根本上改變了過去以財務部門為主的定額標準管理模式，能充分調(diào)動和發(fā)揮歸口管理部門的作用，從定額標準的制定、執(zhí)行、考核到維護全程進行，層層把關(guān)。”杭州市煙草公司財務管理處處長施宗靖說。

　　理財生財管理挖潛
　　做好了降本增效，如何理財生財盤活存量資金呢?浙江省煙草公司出臺關(guān)于加強行業(yè)資金管理的若干意見及存量資金管理辦法，明確地市級公司為資金運作主體，實行資金向五大國有控股銀行集中，縣級分公司資金向市煙草公司集中。
　　統(tǒng)一制度、集中賬戶、歸集資金后，浙江煙草商業(yè)系統(tǒng)的存款銀行減少了10余家，五大國 有控股銀行和主要電子結(jié)算銀行存款比重達90%以上。此外，浙江省煙草公司還建立了合作銀行服務評價體系，評價結(jié)果作為公正合理地配比存款額度的依據(jù)。
　　作為合作銀行服務評價體系的試點單位，溫州市煙草公司最早制定了銀行協(xié)作服務評價表。“我們以半年為一個評價周期，評價項目共包含零售客戶服務、技術(shù)保障、賬戶管理、結(jié)算管理、戰(zhàn)略協(xié)議承諾履行五大類別，每個類別各占20分分值。”溫州市煙草公司財務管理處副處長吳大祝介紹說。
　　浙江省煙草公司在對日常資金進行精準調(diào)度和控制的基礎上，打出“組合牌”：對于日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)所需活期存款，采用協(xié)定存款方式提高存款利率;對于日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)外資金，根據(jù)資金使用計劃，分不同期限辦理定期存款，增加資金收益。截至2014年年底，浙江省煙草公司定期存款比重超過90%。
　　庫存資金占用是資金價值鏈上的潛在增值點。浙江省煙草公司著力加強財務部門與卷煙采購部門的溝通協(xié)作，及時對庫存結(jié)構(gòu)進行了優(yōu)化，資金占用成本大大降低。2014年，浙江煙草商業(yè)系統(tǒng)新增資金收益占新增利潤比重達26%，超過行業(yè)平均水平。
　　此外，浙江省煙草公司在控制風險的前提下，仍在積極探索全省統(tǒng)一資金監(jiān)管平臺建設，逐步推行資金存放公開招投標，爭取實現(xiàn)市場化下的公平競爭，進一步提升資金運營水平。