加強(qiáng)內(nèi)部管理、降低費(fèi)用水平是一個(gè)企業(yè)、一個(gè)行業(yè)的永恒課題。而對(duì)于一個(gè)“兩煙大區(qū)”和“煙葉老區(qū)”來說，企業(yè)員工多、閑置資產(chǎn)多、歷史包袱較重、資金積累少等問題卻尖銳地?cái)[在面前。
　　如何提升管理水平?如何降低費(fèi)用?中國煙草總公司河南省公司(下稱“河南省煙草公司”)通過實(shí)踐，給出了一份令人滿意的答卷。

　　建立全員全過程預(yù)算體系
　　河南省煙草公司財(cái)務(wù)處處長王振華告訴記者，通過行業(yè)上下的共同努力，企業(yè)全員預(yù)算意識(shí)近年來有了明顯提高，全省預(yù)算管理水平也顯著提升。
　　“我們圍繞‘科學(xué)、規(guī)范、從嚴(yán)’的原則，突出預(yù)算執(zhí)行過程控制工作，嚴(yán)控支出行為，提升了預(yù)算管控能力。”王振華說，嚴(yán)格預(yù)算編制，推行“分地區(qū)、分類型”標(biāo)桿化管理預(yù)算編制工作，落實(shí)審批流程，這使得公司預(yù)算的編制更趨科學(xué)化。
　　具體操作中，河南省煙草公司突出過程控制，實(shí)行了資金預(yù)算審批制度;堅(jiān)持“月度分析、季度通報(bào)”制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控和通報(bào)主要控制性費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況;完善預(yù)算考核監(jiān)督機(jī)制，加大預(yù)算執(zhí)行情況在領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績考核分值的權(quán)重，突破性地改進(jìn)了直屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績考核辦法，起到了引導(dǎo)和激勵(lì)作用。
　　“我們建立了成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)。”王振華說，結(jié)合河南省煙草商業(yè)系統(tǒng)實(shí)際情況，以“統(tǒng)一規(guī)范、涵蓋全面、依據(jù)充分、科學(xué)合理”為總體原則，經(jīng)過調(diào)研、召開專題會(huì)、測算對(duì)比等形式，河南省煙草公司基本確立了定額標(biāo)準(zhǔn)體系，共涉及2個(gè)大類、4個(gè)一級(jí)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)、8個(gè)二級(jí)環(huán)節(jié)、7個(gè)三級(jí)環(huán)節(jié)共涉 及1010個(gè)費(fèi)用定額項(xiàng)目。
　　“我們持續(xù)踐行‘感恩文化’，打牢思想基礎(chǔ)，以嚴(yán)控成本費(fèi)用為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，已成為行業(yè)上下的共識(shí)。”王振華告訴記者，通過以上措施，公司近幾年的成本費(fèi)用總額過快增長的勢頭得到有效遏制，并呈逐年下降趨勢，重點(diǎn)控制的費(fèi)用也下降明顯。

　　細(xì)化費(fèi)用項(xiàng)目提升管理水平
　　卷煙物流費(fèi)用每年占費(fèi)用總額的10%以上，是費(fèi)用控制的重點(diǎn)。王振華告訴記者，早在2008年，河南省煙草公司就已經(jīng)在商丘市煙草公司推行物流費(fèi)用定額管理試點(diǎn)，全面實(shí)施物流財(cái)務(wù)精益管理。
　　說到經(jīng)驗(yàn)，商丘市煙草公司總會(huì)計(jì)師黃修起告訴記者，無非就是一個(gè)“細(xì)”字。商丘市煙草公司在創(chuàng)新構(gòu)建了“目標(biāo)、對(duì)標(biāo)、預(yù)算”三結(jié)合的物流財(cái)務(wù)精益管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，打破了傳統(tǒng)的目標(biāo)管理、預(yù)算管理“兩張皮”的管理現(xiàn)狀。
　　“按照流程最短、效率最高的原則，商丘市煙草公司從倉儲(chǔ)、分揀、配送、管理4個(gè)環(huán)節(jié)入手，對(duì)物流全要素的作業(yè)方式、作業(yè)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理、分析和診斷，消除了不必要、不增值的多余環(huán)節(jié)，改善了不合理、不順暢的迂回作業(yè)環(huán)節(jié)。”黃修起說。
　　在對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行流程優(yōu)化再造的基礎(chǔ)上，商丘市煙草公司將物流費(fèi)用分為卷煙倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)、分揀環(huán)節(jié)、配送環(huán)節(jié)、綜合管理環(huán)節(jié)4個(gè)大類，在每個(gè)大類下，劃分二類、三類、四類費(fèi)用控制項(xiàng)目，形成了4個(gè)費(fèi)用控制大類、45個(gè)二類費(fèi)用控制項(xiàng)目、138個(gè)三類費(fèi)用控制項(xiàng)目、169個(gè)四類費(fèi)用控制項(xiàng)目的“四級(jí)費(fèi)用定 額”標(biāo)準(zhǔn)體系。黃修起舉例說，“如果分揀環(huán)節(jié)作為一類費(fèi)用控制項(xiàng)目，細(xì)化到二類項(xiàng)目就是包裝費(fèi)，三類項(xiàng)目是包裝耗材，四類項(xiàng)目是墨粉、標(biāo)簽紙等，諸如此類。”同時(shí)，商丘市煙草公司將定額管理延伸和細(xì)化到物流公司每一個(gè)崗位、每一個(gè)部門、每一位領(lǐng)導(dǎo)成員的物流費(fèi)用定額管理機(jī)制。這樣，大到包裝物料、細(xì)到單車耗油、小到辦公用紙，都有了明晰的定額控制目標(biāo)和監(jiān)督落實(shí)責(zé)任人。
　　此外，商丘市煙草公司創(chuàng)新構(gòu)建“感恩比爭績效考評(píng)管理體系”，將物流工作業(yè)績水平、年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理等指標(biāo)量化為九大類43個(gè)比爭考核指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)市級(jí)公司對(duì)物流公司、物流公司對(duì)各環(huán)節(jié)(部門)、各環(huán)節(jié)(部門)對(duì)各崗位的3個(gè)層級(jí)的比爭考核。比爭考核結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)工作業(yè)績考評(píng)、職工工資薪酬、費(fèi)用預(yù)算分配額度“三掛鉤”，形成日常過程管理、月度跟蹤通報(bào)、季度比爭考評(píng)、年末兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲的激勵(lì)約束機(jī)制。
　　黃修起說，公司在物流費(fèi)用內(nèi)控環(huán)節(jié)建立“首席責(zé)任制、集體決策制、預(yù)算委簽批制”三位一體的審批機(jī)制，形成每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出都有責(zé)任人、大額支出集體審議決策、預(yù)算委審核簽批的監(jiān) 督控制機(jī)制。

　　加強(qiáng)成本費(fèi)用的源頭控制
　　商丘市煙草公司的工作是河南省煙草系統(tǒng)精細(xì)化管理的一個(gè)縮影。
　　王振華說，河南省煙草公司始終堅(jiān)持“有保有壓”的預(yù)算指導(dǎo)方針，也就是保證對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的資本性支出，壓縮其他不必要的支出，以有效控制企業(yè)投資額。近幾年來，公司預(yù)算部門都會(huì)會(huì)同計(jì)劃等相關(guān)部門認(rèn)真對(duì)資本性支出預(yù)算進(jìn)行逐項(xiàng)審核，每年核減的資本性支出預(yù)算都在30%左右。
　　在企業(yè)實(shí)際投資或采購執(zhí)行過程中，計(jì)劃、招標(biāo)和審計(jì)部門都要對(duì)企業(yè)投資額度和物資采購金額嚴(yán)格審核把關(guān)。計(jì)劃部門把審查的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y概算的合理性審核、評(píng)價(jià)，尤其是在工程和信息化項(xiàng)目建設(shè)上，盡可能通過第三方對(duì)項(xiàng)目的投資概算進(jìn)行嚴(yán)格的論證、評(píng)估，嚴(yán)控虛報(bào)投資概算或投資過大，造成資產(chǎn)價(jià)格過高，帶來相關(guān)費(fèi)用的增長。采購、審計(jì)部門重點(diǎn)對(duì)擬采購物資或項(xiàng)目的市場價(jià)格、成本廣泛進(jìn)行調(diào)查，制定合理的攔標(biāo)價(jià)。
　　此外，河南省煙草公司還專門成立事務(wù)管理中心，加強(qiáng)對(duì)形成的實(shí)物資產(chǎn)的有效管理。“作為兩煙大區(qū)，由于卷煙營銷體制和煙葉產(chǎn)區(qū)布局調(diào)整，造成了大量的閑置資產(chǎn)。對(duì)此，2013年，我們?cè)谌�省范圍�?nèi)開展了閑置房屋、土地的清查工作。”河南省煙草公司事務(wù)管理中心副主任楊鵬飛說，目前全省對(duì)清查出的閑置資產(chǎn)按照“用、租、賣、換、交”等5個(gè)方面的處置意見進(jìn)行了有效處置，并取得了良好效果，基本上都達(dá)到了能用就用、能租就租、充分利用的目的。