現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目?

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

1、銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金:本項(xiàng)目主要反映銷售房屋收到的現(xiàn)金,代建管理費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、租金收入(主要是自有房產(chǎn)出租,如未出售的商業(yè)店面出租).預(yù)收或收回應(yīng)收銷售款、代建管理費(fèi)等要一次性全部計(jì)入本項(xiàng)目.收購(gòu)房定金、退定金、退購(gòu)房款在本項(xiàng)目反映.

2、收到的稅費(fèi)返還:收到稅務(wù)局返還的各項(xiàng)稅費(fèi).

3、收到的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金:本項(xiàng)目主要反映平常收到的除以上兩項(xiàng)目之外其他與經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.主要內(nèi)容有:收保證金、收押金、收罰款、收賠償款、政府補(bǔ)貼、銀行存款利息收入、非主營(yíng)性租賃收入、收回員工借款(含備用金)、收回各種代墊款、代收款、收到各種手續(xù)費(fèi)(如代交個(gè)稅手續(xù)費(fèi))、違約金收入,財(cái)政補(bǔ)貼收入,廢品收入,補(bǔ)償款收入,收到除資金拆借與劃撥之外的往來款全部在本項(xiàng)目反映,代建工程工程款等收到的現(xiàn)金、市政項(xiàng)目建設(shè)收到的財(cái)政資金等在本項(xiàng)目反映.

4、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金:本項(xiàng)目主要反映支付或預(yù)付各種工程款(含保修款)、材料款(含保修款)、工程設(shè)計(jì)費(fèi)、工程咨詢費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、制圖審圖費(fèi)、監(jiān)測(cè)勘察費(fèi)、樣板房裝修款,支付的需要除資本化的管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用支出外的其他各項(xiàng)資本化款項(xiàng)支出總和.

5、支付的各項(xiàng)稅費(fèi):本項(xiàng)目反映繳納的各項(xiàng)稅費(fèi) (含殘疾人保障金,不含代墊代交各項(xiàng)稅費(fèi),如個(gè)人所得稅).

6、對(duì)應(yīng)的科目:應(yīng)交稅費(fèi)、直接在管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用中列支的稅金.

7、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金:本項(xiàng)目主要反映平時(shí)經(jīng)營(yíng)性需要所發(fā)生的除以上三項(xiàng)之外的各項(xiàng)資金支出.主要有歸還各種代墊款,支付員工借款,支付各種中價(jià)服務(wù)費(fèi)(如:法律顧問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi),銷售代理費(fèi)等),售樓處或展銷中心模型制作費(fèi),押金、保證金的支出或返還,捐贈(zèng)支出,違約金支出,滯納金支出,罰款支出,非資本化財(cái)務(wù)費(fèi)用支出(主要是銀行手續(xù)費(fèi)),支付的除資金拆借、劃撥、資本化款項(xiàng)之外的各項(xiàng)往來款,資本化間接費(fèi)用支出(不含貸款利息支出)及其他各種日常費(fèi)用支出等.支付市政建設(shè)或代建項(xiàng)目的各項(xiàng)工程款、材料款、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、測(cè)量費(fèi)、監(jiān)測(cè)勘察費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、工地用水電費(fèi)、報(bào)批報(bào)建費(fèi)及支付動(dòng)遷費(fèi)等放本項(xiàng)目反映.母公司代墊外派人員或兄弟公司之間代發(fā)工資、代交社保等及其他與職工相關(guān)的各項(xiàng)福利性費(fèi)用代墊支出,支付時(shí)亦在本項(xiàng)目反映.

8、對(duì)應(yīng)的科目主要是:銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、其他應(yīng)付款、開發(fā)成本(項(xiàng)目管理費(fèi)用部分)等.

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