銀行存款會計科目的案例

⑴存款是指企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。企業(yè)的銀行存款，要設(shè)置“銀行存款”科目核算，本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他機(jī)構(gòu)的存款也可以在本科目核算。

⑵有多幣種存款的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照幣種分別設(shè)置“銀行存款日”進(jìn)行明細(xì)核算。

⑶企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類、幣種等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

⑷銀行存款的主要。

①企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項，借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。

②企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期對銀行存款進(jìn)行檢查，對于存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因進(jìn)行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。

⑸本科目期末借方余額，表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。

案例：

[例]企業(yè)銷售產(chǎn)品收到銷貨款11700元，存入銀行，編制分錄如下：

借：銀行存款11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700

企業(yè)收回應(yīng)收賬款30000元，銀行已入賬，編制會計分錄如下：

借：銀行存款30000

貸：應(yīng)收賬款30000

企業(yè)行政部門支付電話費(fèi)5000元，編制會計分錄如下：

借：管理費(fèi)用——電話費(fèi)5000

貸：銀行存款5000

企業(yè)購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計23400元，編制會計分錄如下：

借：材料采購20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400

貸：銀行存款23400

企業(yè)以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元，編制會計分錄如下：

借：應(yīng)付賬款10000

貸：銀行存款10000