會(huì)計(jì)科目設(shè)置和后續(xù)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系

1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置中“科目性質(zhì)(余額方向)”的設(shè)置。資產(chǎn)、負(fù)債、共同、權(quán)益、成本類會(huì)計(jì)科目性質(zhì)伴隨科目類型自動(dòng)進(jìn)行設(shè)置，對于科目性質(zhì)的設(shè)置常見的錯(cuò)誤有兩類：

①資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目中諸如壞賬準(zhǔn)備、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等備抵科目余額方向在貸方;

②損益類科目余額方向有兩類：收入和支出，在增加損益類會(huì)計(jì)科目時(shí)需要進(jìn)行科目性質(zhì)的選擇，主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入類會(huì)計(jì)科目選擇“收入”，主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目選擇“支出”。此類錯(cuò)誤一般不容易在設(shè)置時(shí)發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)是在期末進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)生成的憑證借貸方在一個(gè)方向，并且一個(gè)數(shù)字為黑色，一個(gè)數(shù)字為紅色。

例如：銷售費(fèi)用余額方向應(yīng)為“支出”，本期發(fā)生額為100元，如果銷售費(fèi)用余額方向設(shè)置成了“收入”，期末轉(zhuǎn)入本年利潤時(shí)就會(huì)從借方以負(fù)數(shù)轉(zhuǎn)出。

出現(xiàn)此錯(cuò)誤的原因?yàn)閾p益類科目的余額方向設(shè)置錯(cuò)誤，因?yàn)槠谀�損益結(jié)轉(zhuǎn)是系統(tǒng)自動(dòng)按照損益類會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及其明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)，收入類從借方轉(zhuǎn)入本年利潤的貸方，支出類從貸方轉(zhuǎn)入本年利潤的借方。

2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置中“科目類型”的設(shè)置。在設(shè)置會(huì)計(jì)科目類型時(shí)，要區(qū)分為資產(chǎn)、負(fù)債、共同、權(quán)益、成本、損益。最容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤是：在進(jìn)行期初余額試算平衡時(shí)顯示如圖1所示的信息：

在此，我們可以看到，所有的項(xiàng)目均顯示為“平”，而沒有具體數(shù)字，實(shí)際上卻是有金額的。此錯(cuò)誤的原因很可能是所有的會(huì)計(jì)科目直接都在資產(chǎn)下方進(jìn)行了增加，所有的會(huì)計(jì)科目都默認(rèn)為資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目，所以試算中都顯示“平”，而沒有具體數(shù)字。

出現(xiàn)此類錯(cuò)誤時(shí)需要修改會(huì)計(jì)科目的類型，而此時(shí)的類型顯示為灰色，不能進(jìn)行修改，所以需要先刪除錯(cuò)誤類型科目的期初余額，再修改會(huì)計(jì)科目的類型。這樣的修改工作量已經(jīng)是不輕了，可還不是最壞的情況，因?yàn)榇藭r(shí)的試算顯示的是“試算結(jié)果平衡”，如果沒注意所有的項(xiàng)目都是“平”，待日后查詢明細(xì)賬、總賬甚至到編制報(bào)表時(shí)才發(fā)現(xiàn)問題，那工作量可想而知，所以進(jìn)行會(huì)計(jì)科目類型設(shè)置時(shí)一定要格外認(rèn)真。