物業(yè)會計(jì)科目

科目編碼    一級科目名稱        二級科目名稱    三級科目名稱    四級科目名稱    說明

一、資產(chǎn)類                    

101    現(xiàn)金                    

102    銀行存款        按開戶銀行(或開戶帳號）設(shè)            

111    短期投資                    

113    應(yīng)收帳款    01    管理費(fèi)    根據(jù)需要按單位或個人設(shè)        

       02    水電費(fèi)            

       03    煤氣費(fèi)            

       04    采暖費(fèi)            

       05    車位費(fèi)            

       06    開發(fā)商            

114    壞帳準(zhǔn)備                    

117    內(nèi)部往來        財(cái)務(wù)部（分公司設(shè)）            

           各分公司（公司財(cái)務(wù)部設(shè)）            

119    其他應(yīng)收款        按單位或個人設(shè)            

123    庫存材料        根據(jù)部門、班組    01五金    備注：分公司庫存小可不設(shè)置三級科目    

               02電料        

               03水暖        

               04其他        

129    低值易耗品    01    在用    01辦公類        

               02電器類        

               03工具類        

               04機(jī)械類        

               05其他        

       02    攤銷            

139    待攤費(fèi)用    01    租賃費(fèi)            

       02    保險費(fèi)            

       03    廣告費(fèi)            

       04    其他            

141    長期投資    01    債券投資    按接受投資單位設(shè)        

       02    其他投資            

       03    應(yīng)計(jì)利息            

151    固定資產(chǎn)    01    房屋及建筑物            

       02    運(yùn)輸設(shè)備            

       03    電器類            

       04    辦公類            

       05    機(jī)械設(shè)備            

       06    其他類            

155    累計(jì)折舊                    

156    固定資產(chǎn)清理                    

161    代管資產(chǎn)                    使用開辦費(fèi)購置的資產(chǎn)

171    長期待攤費(fèi)用    01    開辦費(fèi)            

       02    固定資產(chǎn)修理費(fèi)            

       03    租入固定資產(chǎn)改良支出            

       04    其他            

181    待處理財(cái)產(chǎn)損益    01    待處理流動資產(chǎn)損益            

       02    待處理固定資產(chǎn)損益            

二、負(fù)債類                    

201    短期借款                    

203    應(yīng)付帳款        按單位設(shè)        

204    預(yù)收帳款    01    管理費(fèi)    按月份設(shè)        

       02    保證金            

       03    其他            

205    代收款項(xiàng)    01    電費(fèi)            

       02    暖氣費(fèi)    01采暖費(fèi)收取        

               02采暖成本        

       03    冷水            

       04    熱水            

       05    天然氣費(fèi)            

       06    電話初裝費(fèi)            

       07    有線收視費(fèi)            

       08    租金            

       09    衛(wèi)視            

       10    其他            

209    其他應(yīng)付款    01    裝修押金            

       02    辦證押金            

       03    滅火器押金            

       04    氣罐押金            

       05    工會經(jīng)費(fèi)            

       06    職工教育經(jīng)費(fèi)            

       07    其他            

211    應(yīng)付工資    01    管理層員工工資            

       02    操作層員工工資            

214    應(yīng)付福利費(fèi)    01    提取數(shù)            

       02    醫(yī)藥費(fèi)            

       03    其他            

221    應(yīng)交稅金    01    營業(yè)稅            

       02    城建稅            

       03    個人所得稅            

       04    車船使用稅            

       05    企業(yè)所得稅            

       06    增值稅            

223    應(yīng)付股利        按投資單位或個人設(shè)            

229    其他應(yīng)交款    01    教育附加費(fèi)            

       02    城市文化服務(wù)費(fèi)            

241    長期借款                    

261    長期應(yīng)付款    01    代管基金    01按幢設(shè)        

               02基金利息        

       02    開辦費(fèi)    按照項(xiàng)目發(fā)展商名稱設(shè)置        

三、權(quán)益類                    

301    實(shí)收資本                    

311    資本公積                    

313    盈余公積    01    法定盈余公積            

       02    公益金            

321    本年利潤                    

322    利潤分配    01    未分配利潤            

       02    盈余公積補(bǔ)虧            

       03    應(yīng)付利潤            

       04    提取盈余公積            

       05    轉(zhuǎn)作獎金的利潤            

       06    應(yīng)交特種基金            

四、成本類            

411    物業(yè)工程    01    公共部位、設(shè)施維修            

       02    管理用房、商業(yè)用房裝修            

五、損益類                    

501    主營業(yè)務(wù)收入    01    物業(yè)管理收入    01管理費(fèi)        

               02垃圾清運(yùn)費(fèi)        

               03工本費(fèi)        

               04擺臺        

               05特約服務(wù)收入        

               06其他        

       02    物業(yè)經(jīng)營收入    01停車場收入        

               02球場收入        

               03會所收入        

               04商場        

               05游泳池        

       03    物業(yè)大修收入    01設(shè)備大修收入        

               02房屋公用部位        

502    主營業(yè)務(wù)成本    01    物業(yè)管理成本    01維修費(fèi)    01人工費(fèi)    維修人員工資

                   02維修材料    出庫的維修材料

                   03維修工具    購買或出庫的維修工具費(fèi)

                   04機(jī)電維修費(fèi)    直接用于機(jī)電設(shè)備的費(fèi)用，如機(jī)電維保費(fèi)

                   05電梯維修費(fèi)    直接用于電梯的費(fèi)用，如維保費(fèi)，檢測費(fèi)等

                   06樓宇維修費(fèi)    直接用于樓宇維修的費(fèi)用

                   07天線維護(hù)費(fèi)    直接用于公共天線維護(hù)費(fèi)用

                   08其他    

                   03材料工具費(fèi)    滅火材料等

                   04其他    

               02清潔綠化費(fèi)    01保潔費(fèi)    保潔員工工資，保潔服務(wù)費(fèi)

                   02材料工具費(fèi)    為保潔綠化而購置的材料工具等

                   03能源費(fèi)    為保潔綠化而消耗的水費(fèi)，電費(fèi)等能源費(fèi)，可設(shè)5級科目

                   04垃圾清運(yùn)費(fèi)    

                   05化糞池清掏費(fèi)    

                   06綠化費(fèi)    

                   07其他    

               03保安消防費(fèi)    01保安費(fèi)    保安員工工資，保安服務(wù)費(fèi)等

                   02服裝費(fèi)    保安服裝費(fèi)

                   03材料工具費(fèi)    滅火材料等

                   04其他    

       02    物業(yè)經(jīng)營成本    01停車場成本    可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目    

               02球場成本        

               03會所成本        

               04商場成本        

               05游泳池成本        

       03    物業(yè)大修成本    可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目        

504    營業(yè)稅金及附加    01    營業(yè)稅        按照收入5％計(jì)算的營業(yè)稅金    

       02    城建稅        按照營業(yè)稅金7％計(jì)算的城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)    

       03    教育費(fèi)附加        按照營業(yè)稅金3％計(jì)算的教育費(fèi)附加    

511    其他業(yè)務(wù)收入    01    手續(xù)費(fèi)收入            

       02    材料物資銷售收入            

       03    廢品回收收入            

       04    其他收入            

512    其他業(yè)務(wù)支出                    

521    管理費(fèi)用    01    工資    核算在工資表中列支的工資以及零星工資

       02    獎金    核算年底獎金，年中獎金，經(jīng)理特別嘉獎

       03    福利    核算按工資總額14%計(jì)提的福利費(fèi)

       04    辦公費(fèi)    因辦公購買的紙張，墨盒，筆等

       05    市內(nèi)交通費(fèi)    因公市內(nèi)交通費(fèi)

       06    差旅    因公到外埠出差費(fèi)用（包括車船票，住宿費(fèi)，出差補(bǔ)助等）

       07    郵電通訊費(fèi)    辦公室電話費(fèi)，經(jīng)理等報(bào)銷包干手機(jī)費(fèi)，郵寄費(fèi)用

       08    固定資產(chǎn)折舊    自用固定資產(chǎn)折舊

       09    低值易耗品攤銷    自用低值易耗品攤銷

       10    工會經(jīng)費(fèi)    工資總額2%計(jì)提數(shù)額

       11    職工教育經(jīng)費(fèi)    工資總額1.5%計(jì)提數(shù)額    

       12    員工保險費(fèi)    單位負(fù)擔(dān)的員工保險費(fèi)用    

       13    伙食費(fèi)    員工福利食堂費(fèi)用        

       14    水電費(fèi)    辦公室，宿舍等電費(fèi)        

       15    修理費(fèi)    辦公設(shè)備，車輛等修理費(fèi)用    

       16    租賃費(fèi)    辦公室，單身宿舍租賃費(fèi)    

       17    審計(jì)費(fèi)    會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)    

       18    公共責(zé)任保險費(fèi)    大廈，機(jī)電設(shè)施等公共設(shè)施保險    

       19    廣告宣傳費(fèi)    廣告策劃費(fèi)，宣傳費(fèi)    

       20    業(yè)務(wù)招待費(fèi)    業(yè)務(wù)招待費(fèi)    

       21    制裝費(fèi)    員工工作服    

       22    上級經(jīng)費(fèi)    按合同上繳上級公司的管理酬金    

       23    社區(qū)文化活動費(fèi)    社區(qū)活動購買商品費(fèi)，人工費(fèi)，租擺費(fèi)    

       24    管委會經(jīng)費(fèi)    業(yè)主管理委員會活動經(jīng)費(fèi)    

       25    車船費(fèi)    按照稅法應(yīng)交納的車船使用費(fèi)    

       26    印花稅    按照稅法應(yīng)交納的印花稅    

       27    訴訟費(fèi)    律師辯護(hù)費(fèi)，法院執(zhí)行費(fèi)等    

       28    投標(biāo)費(fèi)    投標(biāo)費(fèi)用    

       29    壞帳損失    按照應(yīng)收帳款余額0.5%提取的壞帳損失

       30    其他費(fèi)    以上沒有包括的管理費(fèi)用，如窗簾費(fèi)，純凈水等

522    財(cái)務(wù)費(fèi)用    01    手續(xù)費(fèi)            

       02    銀行利息            

531    投資收益                    

532    以前年度損益調(diào)整                    

541    營業(yè)外收入    01    固定資產(chǎn)盤盈            

       02    低值易耗品盤盈            

       03    賠償收入            

       04    處理固定資產(chǎn)凈收益            

       05    其他            

542    營業(yè)外支出    01    固定資產(chǎn)盤虧            

       02    低值易耗品盤虧            

       03    處理固定資產(chǎn)凈損失            

       04    非常損失            

551    所得稅