01.補貼收入“在會計報表如何設置問題

　　對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的杭甬稅，現(xiàn)行財會規(guī)定，應通過“補貼收入”會計科目來反映。“補貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟業(yè)務只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無 “補貼收入”項目，可在“其它業(yè)務利潤”項目中反映。

　　02.被稅局檢查需要補交的所得稅處理

　�。ǎ保┱{(diào)整應交所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　        　貸：應交稅金——應交所得稅

　　（２）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調(diào)整

　�。ǎ常┭a交稅款時

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　        貸：銀行存款

　　對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。

　　03.促銷品的賬務處理問題

　　在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用

　　小規(guī)模納稅人：

　　借：營業(yè)外支出

　　        貸： 庫存商品

　　        應交稅金——應交增值稅

　　04.購進貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的帳務處理問題

　　借：原材料

　　        貸：應付帳款——暫估應付款

　　下月初用紅字沖銷；

　　收到票時：

　　借：原材料

　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

　　        貸：應付帳款

　　05. 代理出口的會計處理

　　1、收到代出口商品時

　　借：受托代銷商品

　　        貸：代銷商品款

　　2、出口銷售時，按實際售價

　　借：銀行存款（應收帳款等）

　        　貸：應付帳款

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

　　借：代銷商品款

　　        貸：受托代銷商品

　　3、歸還出口商品貨款并計算代銷手續(xù)費收入

　　借：應付帳款

　　        貸：代購代銷收入（手續(xù)費收入）

　        　銀行存款

　　代理進口

　　1、收到委托單位的收購資金時

　　借：銀行存款

　　        貸：應付帳款

　　2、支付代購進口商品貨款及運雜費時

　　借：商品采購（進價成本）

　　應收帳款

　　        貸：銀行存款

　　3、將購進商品移交委托方并結(jié)算手續(xù)費收入時

　　借： 應付帳款

　　        貸：商品采購（進價成本）

　　        應收帳款（代墊運雜費）

　        　代購代銷收入（代理手續(xù)費）

　　退回委托單位多給的收購資金時

　　借：應付帳款

　        　貸：銀行存款

　　06.銷售房產(chǎn)收取預收房款的帳務處理問題

　　銷售房產(chǎn)預收房款，由于通過“預收帳款”科目反映，尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入，因此，收據(jù)與發(fā)票的金額不會重復。預收售房款，開收據(jù)時：

　　借：銀行存款

　　        貸：預收帳款

　　收最后一期房款，開發(fā)票時

　　借：銀行存款（最后一期房款）

　　預收帳款（以前預收部分）

　        　貸：經(jīng)營收入