小規(guī)模與一般納稅人的二個(gè)共用科目是？

(一)、應(yīng)交稅費(fèi)---代扣代交增值稅

1、適用范圍

納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅.

2、分錄

借:成本/費(fèi)用類科目     (價(jià)稅合計(jì)---小規(guī)模)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   (不準(zhǔn)確)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---代扣代交增值稅    (稅款)

銀行存款    (不含稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)---代扣代交增值稅

貸:銀行存款

(二)、應(yīng)交稅費(fèi)---轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

1、適用范圍

增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額.

金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額(有正負(fù)).

文件依據(jù):《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 財(cái)稅〔2016〕36號附件2

2、分錄

(1)、金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益

借:銀行存款

貸:交易性金融資產(chǎn)    (簡化處理的)

投資收益

應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

(2)、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

借:銀行存款

投資收益

應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸:交易性金融資產(chǎn)   (簡化處理的)

(3)、交納增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(4)、年末,本科目如有借方余額

借:投資收益

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅