什么是資金結(jié)存？資金結(jié)存設(shè)置哪些明細(xì)科目？

資金結(jié)存是核算單位納入部門(mén)預(yù)算管理的資金的流入、流出、調(diào)整和滾存等情況,本科目年末借方余額,反映單位預(yù)算資金的累計(jì)滾存情況.

在"資金結(jié)存"科目下設(shè)置了"貨幣資金"、"零余額賬戶用款額度"及"財(cái)政應(yīng)返還額度"三個(gè)明細(xì)科目,清晰反映出預(yù)算資金的收支情況以及結(jié)存狀態(tài),同時(shí)也可以使其與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)貨幣資金類(lèi)科目形成對(duì)應(yīng)關(guān)系.

在新舊會(huì)計(jì)制度銜接中,預(yù)算會(huì)計(jì)按照收付實(shí)現(xiàn)制原則,需要對(duì)結(jié)存類(lèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整,重新確認(rèn)登記新賬的"財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)"、"財(cái)政撥款結(jié)余"、"非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)"、"非財(cái)政撥款結(jié)余"及其明細(xì)科目.

資金結(jié)存與基本戶的銀行存款并不是一一對(duì)應(yīng)關(guān)系

政府會(huì)計(jì)制度中規(guī)定""貨幣資金":本明細(xì)科目核算單位以庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金形態(tài)存在的資金.","本明細(xì)科目年末借方余額,反映單位尚未使用的貨幣資金."