大額虛開發(fā)票做轉(zhuǎn)出稅款入什么會計(jì)科目？

被查出虛開發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，虛開成本暫時(shí)不做分錄，到所得稅匯算進(jìn)行納稅調(diào)增。

虛開發(fā)票發(fā)生額不大不會出刑事問題，就是要罰款及滯納金等記營業(yè)外支出，也要進(jìn)行納稅調(diào)增。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，也就是說進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)從抵扣中轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。賬務(wù)處理的分錄是：

(1)轉(zhuǎn)出該進(jìn)項(xiàng)稅額記入相應(yīng)成本費(fèi)用賬戶

借：主營業(yè)務(wù)成本(或xx資產(chǎn)、xx費(fèi)用等科目)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(2)在期末，需要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

(3)繳納這部分稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅…未交增值稅

貸：銀行存款
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