企業(yè)所得稅繳納計入什么科目？

答:對于企業(yè)所得稅,其會計核算的具體內(nèi)容參考如下:

1、計提企業(yè)所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)

【案例分析】

一企業(yè)剛剛結(jié)束了20167度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作,經(jīng)過納稅調(diào)整,共計補繳企業(yè)所得稅60000元,并已經(jīng)通過銀行扣繳劃款,請問如何做賬?是計入"所得稅費用"還是"以前年度損益調(diào)整"?

(1)計算應(yīng)補繳稅款:

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 6萬元

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 6萬元

(2)補繳稅款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 6萬元

貸:銀行存款 6萬元

(3)結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配--未分配利潤 6萬元

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 6萬元
        以上就是小編針對【企業(yè)所得稅繳納計入什么科目？】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操、稅收實務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號，進入會計實務(wù)交流群，免費答疑。