企業(yè)所得稅繳納計入什么科目？

答:對于企業(yè)所得稅,其會計核算的具體內容參考如下:

1、計提企業(yè)所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款(或其他相關科目)

【案例分析】

一企業(yè)剛剛結束了20167度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作,經過納稅調整,共計補繳企業(yè)所得稅60000元,并已經通過銀行扣繳劃款,請問如何做賬?是計入"所得稅費用"還是"以前年度損益調整"?

(1)計算應補繳稅款:

借:以前年度損益調整--所得稅費用 6萬元

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 6萬元

(2)補繳稅款

借:應交稅費-應交所得稅 6萬元

貸:銀行存款 6萬元

(3)結轉:

借:利潤分配--未分配利潤 6萬元

貸:以前年度損益調整--所得稅費用 6萬元
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