企業(yè)應(yīng)交稅金科目下設(shè)置哪些科目？

企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目.在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬中,應(yīng)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"等專欄.

1、"銷項(xiàng)稅額"專欄,記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額,用紅字登記.

2、"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.

3、"已交稅金"專欄,記錄企業(yè)已繳納的增值稅額.企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記;退回多繳的增值稅額用紅字登記.

4、"出口退稅"專欄,記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到的退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍(lán)字登記;進(jìn)口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款,用紅字登記.

5、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄,記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.
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