跨年調(diào)整損益類科目該怎么調(diào)整呢？

管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用都是期間費(fèi)用,從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)作為管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)年度的損益沒(méi)有影響,只是內(nèi)部管理和報(bào)表數(shù)字的差別,所以如果金額不大的話,你可以在今年調(diào)整,如果金額比較大,可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行調(diào)整.

以管理費(fèi)用為例,如果發(fā)生了需要調(diào)整上年管理費(fèi)用的事項(xiàng),就必須使用一個(gè)過(guò)渡科目去調(diào)賬,調(diào)完直接進(jìn)一步調(diào)整期初的留存收益(利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)),而不能直接使用"管理費(fèi)用"科目去做增減變動(dòng),因?yàn)椴幌胗绊懙浇衲甑膿p益.

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算.

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

舉例:

會(huì)計(jì)頭條有限公司的會(huì)計(jì)小張,2019年1月份發(fā)現(xiàn)公司漏計(jì)2018年12月份管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5000元,做如下分錄處理.

借:以前年度損益調(diào)整 5000

貸:其他應(yīng)付款--某員工 5000

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 1250

貸:以前年度損益調(diào)整 1250

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 3750

貸:以前年度損益調(diào)整 3750

情況2:需要調(diào)增以前年度利潤(rùn),減少以前年度虧損的.

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/累計(jì)折舊等有關(guān)科目

貸:以前年度損益調(diào)整

由于以前年度利潤(rùn)增加,所得稅費(fèi)用也要補(bǔ)提.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅等科目

以前年度損益調(diào)整只是過(guò)渡科目,需要把貸方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn),最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
       以上就是小編針對(duì)【跨年調(diào)整損益類科目該怎么調(diào)整呢？】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。