出差的餐飲發(fā)票入哪個科目呢？

1、出差發(fā)生的費用,可以入到差旅費,分錄如下:

借:管理費用--差旅費

貸:現(xiàn)金

2、但是一般出差吃飯,吃飯是憑餐飲類的發(fā)票報銷的,以餐飲類發(fā)票報銷的,一般又會劃分到招待費,所以,分錄如下

借:管理費用--招待費

貸:現(xiàn)金

一般地,就以上二種處理方式,選其中一種都OK,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》"第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰.",所以,自己判斷一下劃分到哪一類對你后期做帳最好吧!

最好記入"管理費用--差旅費"科目.業(yè)務招待費有稅前扣除標準的,超出標準的部分,不能稅前列支.

稅法中對差旅費有嚴格規(guī)定,除發(fā)票外必須有相關證明,比如出差人數(shù)、出差目的、餐費住宿標準、差旅補助標準等等,稅務稽查時,如果不能提供相關證明,稅務局有權調整.但是實際中未必有這么嚴格,同意一樓的意見.只要不太過就行,一個人一張發(fā)票吃100就夸張了.你可以帳務處理作差旅費,所得稅匯算清繳調增不就行了,只要調增了就可以.
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