遞延所得稅以前年度虧損會計分錄怎么寫?

你以前年度虧損沒有確認遞延所得稅資產(chǎn)的.

你需要按前期會計差錯更正來處理,

調(diào)整你期初的遞延所得稅資產(chǎn)和期初未分配利潤.

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如何彌補以前年度虧損?

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十一條規(guī)定,你公司明年的所得額可以彌補今年的虧損,剩余部分應(yīng)按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅.你公司明年在納稅申報(包括預(yù)繳申報和年度申報)時可自行計算并彌補以前年度符合條件的虧損,并在匯算清繳期內(nèi)通過填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表六"稅前彌補虧損明細表"申報備案,同時對其真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任.

彌補以前年度虧損的意義和做法

查賬征收企業(yè)所得稅的單位,當(dāng)年發(fā)生的虧損可以后五年內(nèi)實現(xiàn)的利潤稅前彌補;核定征收企業(yè)所得稅的單位,按營業(yè)收入*核定征收率*所得稅稅率=應(yīng)交企業(yè)所得稅,與是否盈利無關(guān).
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