發(fā)生退貨購買方進項稅額轉出會計分錄怎么寫？

購買方發(fā)生購貨退回即做與購買商品或原材料相反的會計分錄。如果是做紅字發(fā)票，會計分錄還是跟以前購貨時一樣做，只不過金額用紅字填列。

借：原材料（庫存商品） 紅字金額

借：應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 紅字金額

貸：應付賬款（或銀行存款）  紅字金額

實際上做了紅字憑證后，進項稅已經轉出。不需要再專門做進項稅的紅字轉出發(fā)票。

購買的原材料，進項稅已在當月認證抵扣。五月因材料質量問題退貨，五月申報時，已經在申報表上做了進項稅額轉出，這樣處理是不恰當?shù)�，因為已經認證抵扣的進項稅發(fā)票，如果發(fā)生退貨，需要購買方到當?shù)刂鞴芏悇站稚暾垺堕_具紅字發(fā)票通知單》，銷售方憑稅務局審批通過加蓋公章的《開具紅字發(fā)票通知單》開具負數(shù)發(fā)票，購買方用負數(shù)發(fā)票入賬，負數(shù)發(fā)票不能認證，申報時做進項稅轉出，你們還沒有收到負數(shù)發(fā)票時，不應該做進項稅轉出，既然已經申報轉出，盡快補充負數(shù)發(fā)票。
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