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固定資產(chǎn)管理制度的主要內(nèi)容

2018-08-08 11:00     來源:中國會計網(wǎng)     

固定資產(chǎn)管理制度的主要內(nèi)容

 

1.固定資產(chǎn)定義:指單位價值大于2000元人民幣并使用期限超過1年的。

 

2.編碼規(guī)則:

 

2.1.編碼組成:AA——BB——DDD—CC:類別—大類細分—產(chǎn)品序號—成本中心代碼

 

2.2.類別明細(AA):01:電腦;02:辦公家俱;03:辦公設(shè)備;04:汽車;05:網(wǎng)站外設(shè);06:電腦外設(shè);07:軟件類;08:倉儲設(shè)備;09:通訊設(shè)備。

 

2.3.成本中心(CC):見會計科目編碼規(guī)則中的規(guī)定。

 

3.固定資產(chǎn)的購買:

 

3.1.各部門因工作需要增加固定資產(chǎn),填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》,后附不少于三家的采購報價單(可由產(chǎn)品線、采購部幫助詢價),并經(jīng)部門經(jīng)理、CEO簽字確認,交由行政部。

 

3.2.所有固定資產(chǎn)的購買由公司行政部統(tǒng)一申請,同時附報價單及《固定資產(chǎn)采購申請表》原件。

 

3.3.固定資產(chǎn)采購到貨后由行政部填制《收貨領(lǐng)用單》并編制固定資產(chǎn)編號貼制標示,分配至使用人。之后,將《收貨領(lǐng)用單》復(fù)印件交財務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。

 

3.4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用時,使用人須在《收貨領(lǐng)用單》上簽字。

 

3.5.財務(wù)部固定資產(chǎn)會計于月末登記固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。

 

3.6.《固定資產(chǎn)采購申請表》原件保存在財務(wù)部存檔。

 

3.7.《收貨領(lǐng)用單》原件保存在行政部存檔。

 

4.固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還:

 

4.1.員工離職時須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司,由行政人員按固定資產(chǎn)帳明細清點,有短缺者按價賠償,行政部應(yīng)及時協(xié)調(diào)財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

 

4.2.如有固定資產(chǎn)暫借,可填寫《固定資產(chǎn)暫借單》,不做帳務(wù)處理,但規(guī)定48小時歸還。

 

4.3.固定資產(chǎn)還入時應(yīng)辦理還入手續(xù),并在《收貨領(lǐng)用單》上簽字確認,

 

4.4.每月由財務(wù)部更新固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。

 

5.固定資產(chǎn)的調(diào)撥:

 

5.1.公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn),如有特殊情況須調(diào)換使用,

 

5.2.要通知行政部,并調(diào)出方填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。

 

5.3.行政部接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》并確認其可行,在《收貨領(lǐng)用單》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,且相關(guān)人員簽字確認。

 

5.4.《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》原件由財務(wù)保存。

 

5.5.行政部更新系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)撥要及時準確,以便財務(wù)月末計提折舊的準確。

 

6.固定資產(chǎn)的維修:

 

6.1.當事人須填寫《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》交由行政部處理。

 

6.2.行政部門接到申請單需先查詢固定資產(chǎn)帳,確定其維修價值,聯(lián)系售后服務(wù)商;

 

6.3.維修后行政部應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》原件交財務(wù)部;并更新《收貨領(lǐng)用單》;

 

6.4.財務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

 

7.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級:

 

7.1.當事人須填寫《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》,部門經(jīng)理簽字認可,交由ITSupport處理。

 

7.2.ITSupport接到申請單,確認其升級的必要,申請升級硬件,

 

7.3.由IT部門進行統(tǒng)一購買,請款單后應(yīng)附《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》;

 

IT部門應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》復(fù)印件交行政部,并進行《收貨領(lǐng)用單》的變更;

 

7.4.財務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

 

7.5.《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》原件由財務(wù)保存。

 

8.固定資產(chǎn)的盤點:

 

財務(wù)部應(yīng)定期(建議季盤,可抽盤)由行政協(xié)助對公司固定資產(chǎn)進行盤點,財務(wù)出據(jù)盤點報告并與固定資產(chǎn)帳核對。

 

9.固定資產(chǎn)的報損:

 

固定資產(chǎn)的報廢由其責任人填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,由本部門經(jīng)理、公司CEO簽字,并經(jīng)專業(yè)人士確認,交由行政部備案。

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