固定資產計提折舊時

    以月初可提取折舊的固定資產賬面原值為依據。當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊；當月內減少或者停用的固定資產,當月仍提折舊,從下月起停止計提折舊。因此,企業(yè)各月計算提取折舊時,可以在上月計提折舊的基礎上,對上月固定資產的增減情況進行調整后計算當月應計提的折舊額。當月固定資產應計提的折舊額=上月固定資產計提的的折舊額+上月增加固定資產應計提的折舊額-上月減少固定資產應計提的折舊額。

    固定資產計提折舊后

    1.繼續(xù)使用

    先在賬上掛著，賬面價值為固定資產的殘值。

    2.不再使用

    由使用部門提出報廢等清理申請，按公司內控程序將固定資產清理，殘值變賣后，做賬：

    借：固定資產清理

    借：固定資產減值損失

    借：累計折舊

    貸：固定資產

    借：現金等

    貸：固定資產清理

    將固定資產清理余額轉入營業(yè)外收入/支出

    借：固定資產清理

    貸：營業(yè)外收入

    或：

    借：營業(yè)外支出

    貸：固定資產清理

    結轉后，固定資產清理賬戶無余額。