【問】年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，如何進行賬務處理？

    【答】“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細科目。

　　結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　根據(jù)“應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款