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年末貨幣資金及往來款清查方法

2018-08-30 17:06     來源:中國會計網(wǎng)     

 一、貨幣資金的清查方法

  (一)現(xiàn)金的清查

  現(xiàn)金清查采用實地盤點方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù),在于現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對,以查明盈虧情況,F(xiàn)金盤點后,應(yīng)填制“現(xiàn)金盤點報告表”,F(xiàn)金盤點報告表也是重要的原始憑證。

  (二)銀行存款的清查

  核查方法主要是通過核對企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐調(diào)核對。核對的結(jié)果可能有兩種,可能一致,但往往不一致。造成這種核對結(jié)果賬實不符的原因可能有兩種,一種是記賬錯誤;還有一種就是未達賬項的存在。

  未達賬項:是指由于企業(yè)和銀行之間對于同一項業(yè)務(wù),由于取得憑證的時間不同,導(dǎo)致記賬時間不一致,而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證已登記入賬,而另外一方由于尚未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項。未達賬項有四種情況:

  1.企業(yè)已收,銀行未收的款項。

  2.企業(yè)已付,銀行未付款項。

  3.銀行已收,企業(yè)未收款項。

  4.銀行已付,企業(yè)未付款項。

  “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只起到對帳的作用,不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的憑證。

  二、往來結(jié)算款項的清查方法

  一般采取“函證核對法”進行清查,也就是由企業(yè)編制往來款項對賬單然后送或者寄到各個往來的的經(jīng)濟單位進行核對。

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