月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄　　一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)　　借：管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)　　2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)　　借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)　　貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)　　3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　二、提固定資產(chǎn)折舊　　借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)　　貸：累計(jì)折舊　　三、攤銷費(fèi)用　　借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)　　貸：待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)　　四、計(jì)提稅金　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅　　--城建稅　　其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加　　五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入　　1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　貸：本年利潤(rùn)　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入　　借：其他業(yè)務(wù)收入　　貸：本年利潤(rùn)　　3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入　　借：營(yíng)業(yè)外收入　　貸：本年利潤(rùn)