稅務(wù)帳設(shè)置

　　1、稅務(wù)帳反映企業(yè)能夠取得發(fā)票的經(jīng)營活動，以及通過銀行對公戶收支的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

　　2、財(cái)務(wù)部門要對所屬公司財(cái)務(wù)活動提出要求，規(guī)范費(fèi)用報銷，減少無票費(fèi)用報銷范圍，減少現(xiàn)金支出范圍，減少個人銀行卡收支活動范圍。

　　3、財(cái)務(wù)部門要對入賬的費(fèi)用和資金收支活動，事先做出規(guī)劃，財(cái)務(wù)報賬時應(yīng)主動將無票費(fèi)用和支出與有票費(fèi)用和支出分開獨(dú)立填單和報銷，要向相關(guān)業(yè)務(wù)單位進(jìn)行事先的解釋和說明。同時有票費(fèi)用和支出要與資金對公收支活動進(jìn)行匹配，即開票的就通過銀行對公戶轉(zhuǎn)賬，通過對公戶轉(zhuǎn)賬的就能夠取得發(fā)票。

　　4、設(shè)置內(nèi)部帳與稅務(wù)帳資金往來通道，稅務(wù)帳資金來源由內(nèi)部帳個人卡轉(zhuǎn)入：

　　借：現(xiàn)金

　　銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款---老板個人卡

　　稅務(wù)帳資金如果需要往內(nèi)部帳回流，做相反分錄。

　　5、稅務(wù)帳裝訂要求：稅務(wù)帳裝訂時，應(yīng)將核算成本和結(jié)轉(zhuǎn)損益類憑證單獨(dú)裝訂成冊。

　　內(nèi)部帳設(shè)置

　　1、內(nèi)部帳反映企業(yè)無票費(fèi)用或支出活動，以及通過從個人卡收支的業(yè)務(wù)。

　　2、稅務(wù)帳需要開支有票費(fèi)用，如果通過現(xiàn)金支出， 并且稅務(wù)帳現(xiàn)金余額不足：

　　借：其他應(yīng)收款--稅務(wù)帳

　　貸：現(xiàn)金

　　3、稅務(wù)帳需要開支有票費(fèi)用，如果通過對公戶支出，或需要通過對公戶支出其他業(yè)務(wù)活動，并且對公戶余額不足，先從個人卡轉(zhuǎn)對公戶：

　　借：其他應(yīng)收款--稅務(wù)帳

　　貸：現(xiàn)金

　　每月將稅務(wù)帳和內(nèi)部帳報表合并，反映企業(yè)完整財(cái)務(wù)狀況。

　　稅務(wù)帳“其他應(yīng)付款--個人卡”戶與內(nèi)部帳“其他應(yīng)收款---稅務(wù)帳”戶，實(shí)質(zhì)為內(nèi)部往來，月末必須核對一致，不得出現(xiàn)差異。

　　務(wù)必關(guān)注稅務(wù)帳和內(nèi)部帳現(xiàn)金隨時不得出現(xiàn)貸方余額。同時要求內(nèi)部帳與稅務(wù)帳資金往來活動，要互開收據(jù)，保持手續(xù)鏈條完整。

　　實(shí)際現(xiàn)金不分庫，盤點(diǎn)時將內(nèi)部現(xiàn)金賬與稅務(wù)現(xiàn)金賬合并盤點(diǎn)。

　　總體思路：

　　1、稅務(wù)帳與內(nèi)部帳均反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，稅務(wù)帳反映企業(yè)能夠取得發(fā)票、資金通過銀行對公戶收支的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，內(nèi)部帳反映企業(yè)無票的成本或支出，以及不能通過銀行對公戶收支的業(yè)務(wù)。

　　2、稅務(wù)帳和內(nèi)部帳合并后完整的反映了企業(yè)全部的財(cái)務(wù)活動。

　　3、原則上企業(yè)應(yīng)將大部分的經(jīng)營活動通過稅務(wù)帳反映，逐步減少無票費(fèi)用或支出。

　　4、內(nèi)帳和稅務(wù)帳報銷流程和要求除發(fā)票外，均應(yīng)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度要求。