【問】甲企業(yè)為小企業(yè)，在2012年1月份計(jì)提的“應(yīng)付職酬——工資”明細(xì)科目金額為100萬元，其中應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)費(fèi)為10萬元，應(yīng)交金額為5萬元。實(shí)際支付時(shí)，企業(yè)扣除本月為職工家屬代墊的藥費(fèi)5000元，共支付給職工現(xiàn)金84.5萬元，轉(zhuǎn)賬支付社保金和個(gè)人所得稅15萬元。如何進(jìn)行？

　　【答】甲公司為職工家屬代墊藥費(fèi)5000元時(shí)應(yīng)做的賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費(fèi)　5000

　　　　貸：存款　5000

　　代扣代繳社保金和個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資　150000

　　　　貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)　100000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅　50000

　　實(shí)際支付工資、社保金和個(gè)稅時(shí)的處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　850000

　　　　其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)　100000

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅　50000

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金　845000

　　　　　　其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費(fèi)　5000

　　　　　　銀行存款　150000

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