現金日記賬的主要作用在于對帳，對賬就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程。

帳證核對：指現金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對；

帳帳核對：指現金日記賬與現金總分類帳的期末余額進行核對；

帳實核對：指現金日記賬的余額與實際庫存數額的核對。

因此，現金日記賬具體是在收付款核對、總分類核對和庫存現金核對時使用，以下內容是其具體情況與用法。

收付款核對

收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應是完全相同的。但在記賬過程中，可能會因為工作粗心等原因發(fā)生漏記、重記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：

1.查對賬證金額與方向的一致性；

2.核對憑證編號；

3.復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；

4.檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。

總分類核對

現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是一樣的，記錄的結果應該完全相同。但由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而總帳一般是匯總登記，所以在匯總和登記過程中，都有可能會發(fā)生差錯。日記賬是人工一筆一筆地記的，記錄的次數多了之后，難免會發(fā)生些許的差錯。

因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金當月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現金日記賬的當月收入(借方)合計數、當月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業(yè)務)和現金收入一方的賬目；反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。

庫存現金核對

出納人員在每天業(yè)務終了后，應自行清查帳款是否相符。首先結算出當天現金日記賬的帳面余額，然后再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全一致。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，都應按“庫存現金實有數+未記賬的收款憑證金額－未記賬的付款憑證金額=現金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務努力回憶，從而快速找到出錯點。