現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記。為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。

1.日期欄

指記賬憑證的日期，次日期應(yīng)與現(xiàn)金實際收付日期相同。

2.憑證欄

指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，那么就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，那么就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄，方便查賬和核對。

3.摘要欄

摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡潔明了，同時也要能說明問題。

4.對方科目欄

指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

5.收入欄、支出欄

指現(xiàn)金實際收付的金額。每日工作終了時，計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，并結(jié)出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。

在實際工作中，如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。