銀行存款日記賬是專用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特殊日記賬。銀行存款日記賬一定要采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

　　出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，只要是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。

編寫格式：

　　一、記賬憑證號數：帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。

　　二、 日期：按照憑證上的日期填寫。

　　三、摘要：要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經濟業(yè)務內容。

　　四、借方金額、貸方金額： 借方金額，即銀行存款增加額；貸方金額，即銀行存款減少額。根據會計科目的類型判斷，該科目是應該記在借方還是貸方。資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

　　五、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應該做到日清月結，即每天清點庫存，月末結賬，要賬錢相符；銀行每天必登帳月末列余額調節(jié)表把未達賬項處理干凈，做到賬存款相符。一般應該每一筆業(yè)務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數，免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產類帳戶，余額應該在借方。

　　六、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷售產品收到銀行本票16380元，憑證號為銀收字01002號，會計分錄為： 借：銀行存款 16380 　貸：產品銷售收入 14000 　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）2380 　所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是：501產品銷售費用。以上示例和圖片均來自智點財務軟件中，如想進一步了解可以下載這個財務軟件，里面有個示例帳套，包括整套會計賬簿。

舉例說明：

　　9月20日提取現金100（借：庫存現金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現金500（借：庫存現金500，貸：主營業(yè)務收入500）；9月30日結轉成本（借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品）。

                              現 金 日 記 賬

月  日      摘要             對方科目          借方        貸方          余額

9   20      提取現金       銀行存款          100

9   25      收到貨款       主營業(yè)務收入    500

9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”。

                                銀行存款日記賬

月  日      摘要           對方科目          借方        貸方          余額

9   20      提取現金       庫存現金                      100

其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

注意事項：

　　1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。

　　2、定期（每月至少一次）與會計核對現金。

　　3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調節(jié)表，與銀行存款對賬。

　　4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)�，避免錯賬和假票。

　　5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面。