出納按會計憑證登記現(xiàn)金日記賬，凡是與現(xiàn)金相關的收入或支出記賬，其他的不記。具體要求如下：

一、余額

“余額”欄涉及到公式：

本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方 期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少

指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”。

二、憑證編號欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡寫為“現(xiàn)收”，還應該登記記賬憑證的編號數(shù)，如填入“收×號”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，就填入“現(xiàn)付×號”。

三、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應該和記賬憑證一致。

四、摘要欄

“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

五、對應科目欄

對應科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購買了一批辦公用品，耗費1000元，400元車間承擔，600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是，就寫“管理費用等”，貸方金額是1000元。

六.借方和貸方欄

指現(xiàn)金實際收付的金額，每日終了應該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄

應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

現(xiàn)金日記賬填寫注意事項：

1、定期（每月至少一次）與會計核對現(xiàn)金。

2、及時登賬，做到日清月結，經(jīng)常核對，賬錢相符。

3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對賬。

4、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面。金額不允許涂改。

5、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)�，避免錯賬和假票。