銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證和現(xiàn)金付款憑證每日逐筆登記，并在每日結(jié)出銀行存款收支發(fā)生額和結(jié)存額。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“借方”(收入)、“貸方”(支出)和“結(jié)存”三欄式。

銀行存款日記賬的記賬依據(jù)

　　銀行收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證。把現(xiàn)金存入銀行，只做現(xiàn)金付款憑證

　　借：銀行存款

　　貸；庫存現(xiàn)金

銀行存款日記賬登記依據(jù)是現(xiàn)金付款憑證

　　1、從會計理論上講，現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時，只能過一次，并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬，否則會出現(xiàn)一筆業(yè)務登記兩次賬的問題。

　　2、所以在實際工作中，或在會計學習中，一般要求為：只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉(zhuǎn)換問題的憑證，一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行，填現(xiàn)金付款憑證；如果從銀行提取現(xiàn)金，填銀行存款付款憑證。目的是防止重復記賬。