一、 本科目核算小企業(yè)的匯票存款、 銀行本票存款、 信用卡存款、信用證保證金存款、 外埠存款、備用金等其他貨幣資金。

　　二、 本科目 應(yīng)按照銀行匯票或本票、 信用卡發(fā)放銀行、 信用證的收款單位， 外埠存款的開(kāi)戶銀行， 分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、其他貨幣資金的主要。

　　小企業(yè)增加其他貨幣資金， 借記本科目， 貸記“銀行存款” 科目；減少其他貨幣資金， 做相反的分錄。

　　四、本科目期末借方余額， 反映小企業(yè)持有的其他貨幣資金。