一、 本科目核算小企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

　　小企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的， 可以單獨(dú)設(shè)置“1004 備用金”科目。

　　二、 庫存現(xiàn)金的主要。

　　小企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目， 貸記“存款” 等科目；減少庫存現(xiàn)金， 做相反的分錄。

　　三、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金日”， 由出納人員根據(jù)收付款憑證， 按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。 每日 終了， 應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、 現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額， 將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對，做到賬款相符。

　　有外幣現(xiàn)金的小企業(yè)， 還應(yīng)當(dāng)分別按照人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四、 每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、 財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余， 應(yīng)通過“待處產(chǎn)損溢” 科目核算： 屬于現(xiàn)金短缺， 應(yīng)按照實(shí)際短缺的金額， 借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢” 科目， 貸記本科目； 屬于現(xiàn)金溢余， 按照實(shí)際溢余的金額，借記本科目， 貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢” 科目。

　　五、本科目期末借方余額， 反映小企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。