現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出的報(bào)表�，F(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。

　　（一）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

　　現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量，每類活動(dòng)又分為各具體項(xiàng)目�，F(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào)。

　　1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指小企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

　�。�1）銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；

　　（2）購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；

　　（3）支付的職工薪酬；

　�。�4）支付的稅費(fèi)。

　　2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　投資活動(dòng)，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購(gòu)建和短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資及其處置活動(dòng)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

　�。�1）收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金；

　�。�2）取得投資收益收到的現(xiàn)金；

　�。�3）處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；

　�。�4）短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金；

　　（5）購(gòu)建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

　　3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)�；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

　�。�1）取得借款收到的現(xiàn)金；

　　（2）吸收投資者投資收到的現(xiàn)金；

　�。�3）償還借款本息支付的現(xiàn)金；

　�。�4）分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金。

　　（二）現(xiàn)金流量表的作用

　　現(xiàn)金流量表從不同角度反映企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金流入與流出，彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表提供信息的不足。

　　通過現(xiàn)金流量表，報(bào)表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素，評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量，為其決策提供有力依據(jù)。

　　（三）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

　　根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量表在結(jié)構(gòu)上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。