銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬中對(duì)方科目指:記賬憑證中的借方或貸方科目，能大體反映資金的流入或流出方向。

      比如：銀行收款憑證：借：銀行存款 10000　貸：應(yīng)收賬款 10000

　　此時(shí)：對(duì)方科目就是應(yīng)收賬款，能看出次款是通過收回銷售款取得的。

　　根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。比如以銀行存款支付所欠原材料款，對(duì)應(yīng)科目就是：應(yīng)付賬款；收到客戶給公司支付的銷售商品款項(xiàng)，對(duì)應(yīng)科目就是：應(yīng)收賬款。因?yàn)楣�司�?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類和性質(zhì)的繁雜多樣，所以業(yè)務(wù)歸屬的會(huì)計(jì)科目也廣泛不一，理所當(dāng)然所對(duì)應(yīng)的科目也截然不同。

　　銀行存款日記賬上所設(shè)置的“對(duì)方科目”欄指的是所依據(jù)記賬的記賬憑證上的會(huì)計(jì)分錄中與現(xiàn)金科目（或銀行存款科目）相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。

　　例：職工王力因公出差向企業(yè)借款1000元，由財(cái)會(huì)部門出納員以現(xiàn)金形式付給了王力。在付款憑證上編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　借：其他應(yīng)收款——王力 1 000

  貸：現(xiàn)金  1 000

　　在這筆會(huì)計(jì)分錄中，與現(xiàn)金科目相對(duì)應(yīng)的科目是“其他應(yīng)收款”。在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，其“對(duì)方科目”欄就應(yīng)填寫“其他應(yīng)收款”。

　　同樣道理，銀行存款日記賬賬頁(yè)上的“對(duì)方科目” 指的是所依據(jù)記賬的記賬憑證上的會(huì)計(jì)分錄中與銀行存款科目相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。例如，收回W公司原欠本企業(yè)貨款20 000元，已存入在銀行開立的賬戶。在收款憑證上編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　 借：銀行存款 20 000

  貸：應(yīng)收賬款  20 000

　　在這筆會(huì)計(jì)分錄中，與銀行存款科目相對(duì)應(yīng)的科目是“應(yīng)收賬款”。在登記銀行存款日記賬時(shí)，其“對(duì)方科目”欄就應(yīng)填寫“應(yīng)收賬款”。