現金及銀行存款日記賬和明細賬還是有區(qū)別的,現金及銀行日記賬那是日記帳,日記賬是指為連續(xù)、完整地反映經濟業(yè)務,按照業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日、逐筆登記的賬簿,又稱序時賬。日記賬有利于全部經濟業(yè)務的賬證核對和賬賬核對,確保賬簿記錄的完整性和正確性。
現金日記賬和銀行存款日記賬,這兩個賬雖然叫日記賬,不叫明細賬,實際上是與明細賬并列通屬于二級賬,總帳為一級賬。但是現金日記賬和銀行日記賬,要求將每天發(fā)生的經濟業(yè)務都要及時登記入賬。明細賬就沒有這個要求。
1、現金日記賬和銀行存款日記賬,實際上就是現金和銀行存款科目的明細賬。
2、現金和銀行存款日記賬,與明細賬的區(qū)別是:使用帳簿形式上的不同。日記賬采用的是三欄式格式.而明細賬采用的有數量金額式(如原材料、庫存商品等存貨)三欄式明細賬(債權債務適用)多欄式明細賬(管理費用等)。
明細賬即“明細分類賬”。通常根據總賬科目所屬的明細科目設置,用來分類登記某一類經濟業(yè)務,提供有關的明細核算資料。明細賬是形成有用的會計信息的基本程序和基礎環(huán)節(jié),借助于明細賬,既可以對經濟業(yè)務信息或數據作進一步加工整理,進而通過總賬形成適合于會計報表提供的會計信息,又能為了解會計信息的形成提供具體情況和有關線索。