現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證（記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務），按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記的一種特種日記賬。

這句話應該是很多會計基礎書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計將原始單據(jù)進行會計處理后的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務處理的。故對方科目自然應該按照分錄中的完整的科目細目反映，比如“應收賬款－大興模具廠”。

這樣說或許不好理解，但若結合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計賬簿中必須登記的，當然登記的責任和現(xiàn)金日記賬一樣，是出納。但其中的會計憑證號的內容以及對方科目的內容和現(xiàn)金日記賬是一致的。

而現(xiàn)在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細賬（會計登記）在會計基礎工作的要求上非必須設立的明細賬。也就是說，在多個銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計處理，包括對方科目和會計憑證號，方便快速查找。

1.標題：為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目匯總表"，標題下方是查詢起止日期。

2.余額：期初余額若在借方，則在借方欄中的期初余額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初余額顯示，期末余額亦同。

3.當前查詢條件為當月的全部憑證，即選擇全部憑證（包括記賬憑證和未記賬憑證），憑證類別為全部，憑證號范圍為空時，才顯示期初余額、期末余額欄，否則只顯示發(fā)生額數(shù)據(jù)。

4.科目：為當前光標所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號范圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期；若查詢條件中按日期范圍查詢，則不顯示對方明細科目匯總表，并提示您"未按月份范圍查詢，不能顯示對方科目匯總表"。

5.當光標在科目匯總表的某一科目行上時，按〖詳細〗按鈕，則顯示對方明細科目匯總表。

6.表體：顯示當前查詢科目，即查詢憑證范圍內所有對方科目的發(fā)生數(shù)，借方欄顯示所選科目在借方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進行匯總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進行匯總。

憑證張數(shù)：借方科目的憑證張數(shù)為所選科目在借方且對方科目為當前行科目的憑證數(shù)量，貸方科目的憑證張數(shù)為所選科目在貸方且對方科目為當前行科目的憑證數(shù)量。

7.累計：為查詢科目的借方累計和貸方累計。若查詢條件為已記賬憑證，則期初余額為查詢起止月份已記賬憑證數(shù)據(jù)的期初余額，期末余額按期初余額加減借貸方本期合計計算出來，本期合計為借貸方金額列的合計數(shù)（也可取科目匯總表當前行的借貸發(fā)生數(shù)），本年累計為該科目年初至上期的累計發(fā)生數(shù)加上本期合計計算得出。不論科目是否有外幣、數(shù)量，都只顯示本幣金額的數(shù)據(jù)。

借：管理費用300

借：制造費用-50

貸：原材料100

貸：燃料150

憑證結構可按兩借兩貸或一借三貸進行展開處理。