現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行登記的，為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。

借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

現(xiàn)金屬資產(chǎn)類科目，現(xiàn)金日記賬中借方記增加數(shù)、貸方記減少數(shù)，余額一般在借方。

營業(yè)收入收到現(xiàn)金，從銀行存款支現(xiàn)金（企業(yè)現(xiàn)金增加），出差借差費交回剩余，收到賠償款（現(xiàn)金）等等收到錢記在借方。

日常報銷付出現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金存入銀行，用現(xiàn)金支付的賠償款等等付出錢記在貸方。

記賬過程中因記賬順序原因，產(chǎn)生貸方余額用紅字。

現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實，表達準確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等。