銀行存款日記賬的記賬依據(jù)是銀行收款憑證、銀行付款憑證和現(xiàn)金付款憑證。

把現(xiàn)金存入銀行只做現(xiàn)金付款憑證

借：銀行存款

貸；庫存現(xiàn)金

銀行收款憑證

銀行收款憑證指款項(xiàng)存入銀行帳戶時(shí)由銀行方面確認(rèn)到帳的單據(jù)。

如果是現(xiàn)金業(yè)務(wù),即為加蓋現(xiàn)金收訖章的現(xiàn)金交繳憑證,現(xiàn)在基本都是銀行專用憑證打印出來的，但仍有少數(shù)銀行仍在使用企業(yè)交款時(shí)手工填制的兩聯(lián)交款單，將第一聯(lián)蓋章確認(rèn)后退回交款人作為記帳的原始憑證。

如果是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不管是使用轉(zhuǎn)帳支票還是電匯等支付方式結(jié)算甚至是存款的利息收入,當(dāng)款項(xiàng)到達(dá)存款人帳戶時(shí),都一定會(huì)有銀行打印并加蓋加款人開戶銀行轉(zhuǎn)賬收訖(或清訖)的印鑒的收款通知書作為記帳的原始憑證。

銀行付款憑證

銀行存款付款憑證是出納人員辦理銀行存款付款業(yè)務(wù)的主要依據(jù)。出納員在接到會(huì)計(jì)人員編制的銀行存款付款憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)憑證的項(xiàng)目和內(nèi)容逐一進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核。復(fù)核的內(nèi)容、方法和要求與現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核和支票結(jié)算方式所介紹的內(nèi)容大致相同。

現(xiàn)金付款憑證

現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員對(duì)之應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的復(fù)核,其復(fù)核方法及基本要求與現(xiàn)金收款憑證相同。