設(shè)置的賬簿與記賬憑證賬務(wù)處理程序基本相同。設(shè)置憑證除收、付款、轉(zhuǎn)賬憑證外，還要設(shè)置匯總收，付款和匯總轉(zhuǎn)賬憑證三種匯總記賬憑證。匯總收款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證，按現(xiàn)金、銀行存款賬戶的借方設(shè)置，并按與其相對(duì)應(yīng)的貸方賬戶定期進(jìn)行歸類匯總，據(jù)以登記總賬。
 

     匯總付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的付款憑證，按現(xiàn)金、銀行存款賬戶的貸方設(shè)置，并按與其相對(duì)應(yīng)的借方賬戶定期進(jìn)行歸類匯總，據(jù)以登記總賬。匯總轉(zhuǎn)賬憑證通常是根據(jù)每一科目的貸方賬戶分別設(shè)置，并按與其相對(duì)應(yīng)的借方科目定期進(jìn)行匯總歸類，據(jù)以登記總賬。如果月份內(nèi)對(duì)應(yīng)關(guān)系相同的轉(zhuǎn)賬憑證不多，也可不填匯總轉(zhuǎn)賬憑證，直接根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證逐筆記入總賬。

     ①某企業(yè)2009年11月1日“原材料”和“應(yīng)付賬款”總賬及所屬明細(xì)賬的結(jié)余額如下。

   原材料：  甲料1000噸，60元/噸        明細(xì)賬余額 60000元

                  乙料2000千克，20元/千克    明細(xì)賬余額 40000元

                                                              總賬余額 100000元

   應(yīng)付賬款：      A廠                  明細(xì)賬余額 50000元

                         B廠                  明細(xì)賬余額 50000元

                                                總賬余額 100000元

     ②11月份發(fā)生了下列業(yè)務(wù)，編制如下會(huì)計(jì)分錄：

     •11月6日，向A廠購(gòu)入甲料50噸，材料已驗(yàn)收入庫，貸款未付；

     •11月15日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲料500噸，乙料1 000千克；

     •11月25日，以銀行存款歸還B廠購(gòu)料欠款20 000元。

     ③根據(jù)上述資料，登入原材料、應(yīng)付賬款總賬及明細(xì)賬戶，如下表所示：

     ④為了檢查賬簿記錄是否正確，將各個(gè)明細(xì)的資料分別匯總，編制原材料和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的發(fā)生額對(duì)照表，再與總賬的有關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)。