利潤為負數(shù)計提遞延所得稅嗎

除非有確鑿證據(jù)表明未來的虧損彌補期間可以產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額,否則不能確認.

一、即使本期利潤為負也需要確認遞延所得稅資產(chǎn).因為:

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定:"企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年"

2、遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)的一項預(yù)付性資產(chǎn),其也是可以向以后年度遞延的資產(chǎn).因此,當(dāng)年的虧損額應(yīng)該確認,按稅法規(guī)定:

以年度《企業(yè)所得稅納稅申報表》中的"應(yīng)納稅所得額"(負數(shù))為準;遞延所得稅資產(chǎn)也應(yīng)得到確認.而且為了準確核算,今后年度企業(yè)所得稅的遞延和抵扣,所得稅核算會計除了對這兩項"遞延資產(chǎn)"進行常規(guī)的會計核算外,應(yīng)該建立臺賬或備查簿,進行重點關(guān)注.

二、如期末企業(yè)稅前利潤為負數(shù),則不用計提遞延所得稅資產(chǎn).

稅前利潤指的是你沒有扣除所得稅前的本年利潤的余額.也叫利潤總額,稅后利潤指的是你扣除所得稅后的本年利潤的余額,也叫凈利潤. 利潤為負不提稅.
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