轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回在賬務(wù)上怎么處理?

1、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果上月的確是轉(zhuǎn)錯(cuò)了,本月可以再將誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額寫一個(gè)書面說明報(bào)給主管國稅局,由相關(guān)人員簽字后,再將此稅額納入到本期進(jìn)項(xiàng)稅額里進(jìn)行抵扣.申報(bào)時(shí),由于當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額小于實(shí)際申報(bào)抵扣的稅額,在國稅局的征管系統(tǒng)里是不能正常通過的,需要主管國稅局前臺人員人工操作,強(qiáng)行通過.

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