計提工資時,個稅和個人社保都計入什么科目?

工資相關(guān)完整的做法如下:

先計提工資

工資(含個人繳納部分社保和公積金)先計提,計入相關(guān)費用

借:管理費用等--工資 (按發(fā)工資員工性質(zhì)計入管理費用,銷售費用,生成成本等相關(guān)科目)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

然后發(fā)工資

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:銀行存款等 (實際發(fā)的工資)

其他應(yīng)付款--社保 (扣除個人繳納部分的社保和公積金)

應(yīng)交稅費--個人所得稅 (扣除個稅部分)

然后還有計提單位繳納的社保及公積金

借:管理費用--社保 (社保和公積金)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保 (含公積金)

然后繳納社保和公積金的時候

借:應(yīng)付職工薪酬--社保

其他應(yīng)付款--社保

貸:銀行存款等

工資按給員工實際要發(fā)放的數(shù)額計提,不用另外計提,因為這部分是員工自己工資承擔的,比如某員工工資3800元,

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 3800.

貸:其他應(yīng)收款-社保個人部分292,

銀行存款.

借:制造費用或管理費用-工資,

貸 :應(yīng)付職工薪酬- 工資.
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