社保、公積金、個(gè)稅到底是怎么扣的?

1、工資要先扣除五險(xiǎn)一金,再扣除個(gè)稅

工資是先扣除五險(xiǎn)一金再扣除個(gè)稅的,其中社保和公積金是同步扣除,不存在先后順序,扣完五險(xiǎn)一金之后,再減去個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目,剩下的金額如果在5000元以上,就需要扣個(gè)人所得稅,如果在5000元以下,就免除繳納個(gè)稅.

專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)父母、房貸/房租、大病醫(yī)療五大項(xiàng).

2、五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例

不同地區(qū)的五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例是不一樣的,其中五險(xiǎn)差別不大,公積金的差別較大.

注:2019年從5月1日起,單位養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例由19%降至16%;醫(yī)療保險(xiǎn)要和生育保險(xiǎn)合并,但是還沒(méi)有出具體的政策.

個(gè)人五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)比例一共是22.2%+3元,單位繳費(fèi)比例是39.9%.此外,五險(xiǎn)一金繳費(fèi)基數(shù)有最低和最高限制,其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)下限是上年度本市職工平均工資的40%,醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)下限是上年度本市職工平均工資的60%,公積金的繳費(fèi)基數(shù)下限是上年度本市職工最低工資標(biāo)準(zhǔn).五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)上限均為上年度本市職工平均工資的3倍.

3、到手工資的具體計(jì)算方式

舉個(gè)例子:A在北京市工作,稅前工資是1萬(wàn)元,獨(dú)生子女,有60歲以上的父母贍養(yǎng),未婚,名下無(wú)住房,租房住,可在稅前扣除的金額是2000+1500=3500元.

需要繳納的五險(xiǎn)一金金額是10000×22.2%+3=2223元,1萬(wàn)元扣除五險(xiǎn)一金和專(zhuān)項(xiàng)扣除金額后,還剩下10000-2223-3500=4277元,未達(dá)到5000元的個(gè)稅起征點(diǎn)門(mén)檻,所以免征個(gè)稅.

A的到手工資是10000-2223=7777元.

再舉個(gè)例子:上述A的稅前工資是2萬(wàn)元,其他條件不變.

需要交納的五險(xiǎn)一金金額是20000×22.2%+3=4443元,2萬(wàn)元扣除五險(xiǎn)一金和專(zhuān)項(xiàng)扣除金額后,還剩下20000-4443-3500=12057元,遠(yuǎn)高于5000元的個(gè)稅起征點(diǎn)門(mén)檻,需要繳納個(gè)稅,應(yīng)納稅所得額是12057-5000=7057元.

過(guò)去的個(gè)稅是"按月代扣代繳",2019年1月之后個(gè)稅采用"累計(jì)預(yù)扣法",也就是按年計(jì)稅,特點(diǎn)是個(gè)稅前低后高,到手的工資會(huì)前多后少.

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