出納交接工作的移交過(guò)程

答:移交過(guò)程.  出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部向接替人員移交清楚.接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收,具體要求是:  ①庫(kù)存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交,不得短缺,接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或"白條抵庫(kù)"現(xiàn)象時(shí),移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清;  ②有價(jià)證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收,若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí),要按賬面金額交接;  ③出納賬和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏.如有短缺,須查明原因,并在移交清冊(cè)上注明由移交人負(fù)責(zé);  ④銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致,出納人員在辦理交接前,須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單,如存在有未達(dá)賬項(xiàng),還需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整相符;  ⑤接交人員按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資,如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等;  ⑥實(shí)行電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作,確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)誤后,方可交接.

交接后有關(guān)事宜.  ①出納工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章,要在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等;  ②接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接,內(nèi)容完整;  ③移交清冊(cè)填制一式三份,交接雙方各持一份,存檔一份.

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