出口退稅率和進項稅率一致還需做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎.

答：不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的

進項稅額轉(zhuǎn)出對成本有影響嗎

進項稅額轉(zhuǎn)出對成本有影響,增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.

進項稅額轉(zhuǎn)出做到成本或費用中,是因為增值稅不符合進項抵扣的有關(guān)規(guī)定或者出口退稅的不可退稅部分轉(zhuǎn)到成本中.

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

會計分錄

1.計入在建工程的

購入材料用于自建庫房

借在建工程(轉(zhuǎn)出稅部分)

貸應(yīng)交稅費-增值稅-進項轉(zhuǎn)出

2.成品毀損

借管理費用-處理流動資產(chǎn)損失

貸:應(yīng)交稅費-進項轉(zhuǎn)出

庫存商品

3.出口退稅稅率差(如大部分是按17%,少部分15%)

借主營業(yè)務(wù)成本

貸應(yīng)交稅金-進項轉(zhuǎn)出

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