如何開具紅字信息表?

操作步驟如下:

【第一步】點擊"發(fā)票管理/紅字發(fā)票管理/增值稅發(fā)票紅字信息表填開"菜單,彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面.

【第二步】在紅字發(fā)票信息表信息選擇界面中,提供兩種申請方式:購買方申請和銷售方申請,具體情況視納稅人需要而定.

1、購買方申請

由購買方申請開具紅字專用發(fā)票,根據(jù)對應藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況,分已抵扣和未抵扣兩種方式:

(一)當選擇已抵扣時,只要選擇發(fā)票種類后,不需要填寫對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,點"下一步"進入填開界面.

(二)當選擇未抵扣時,應根據(jù)實際情況選擇對應的具體未抵扣原因后,選擇發(fā)票種類,并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼,點"下一步"進入填開界面.

2、銷售方申請

由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票,根據(jù)實際情況選擇理由后,選擇發(fā)票種類,并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼,點"確定"按鈕后,如果數(shù)據(jù)庫中有對應藍字發(fā)票.

【第三步】對于購買方申請,購方信息自動帶出不可修改,其他項需要手工填寫.對于銷售方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應藍字發(fā)票信息的,銷方信息自動帶出不可修改,需手工填寫其它各項信息.對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應藍字發(fā)票信息的,系統(tǒng)會自動填寫信息表信息.

【第四步】已經(jīng)填寫完成的紅字信息表,納稅人可以通過兩種方式申請審核處理:

一種是通過打印、導出方式,到稅務機關(guān)進行辦理;

另一種方式,可以直接使用"上傳"按鈕,聯(lián)網(wǎng)進行上傳,稅務機關(guān)進行自動或手動審核,上傳提示"審核成功"之后,可以直接在"增值稅專票紅字信息表審核下載"中下載審核通過的信息表開具紅字發(fā)票.

專票已申報抵扣,如何處理?

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫對應的藍字發(fā)票信息,暫依《信息表》所列的增值稅進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

專票未申報抵扣但無法退回,如何處理?

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回,由購買方填開《紅字發(fā)票信息表》,填開時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

尚未交付/專票全部退回,如何處理?

答:銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.填開時應填寫對應藍字發(fā)票信息.

專用發(fā)票負數(shù)發(fā)票應與《紅字發(fā)票信息表》一一對應?

一張紅字專用發(fā)票信息表,不可分兩張及兩張以上開具負數(shù)發(fā)票.

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