免抵退不得免征和抵扣稅額怎么做帳?

開發(fā)票確認收入時:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

免抵稅額即主營業(yè)務收入*出口退稅率

摘要:出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷部分

借:應交稅費--應交增值稅/出口抵減內(nèi)銷應納稅額

貸:應交稅費--應交增值稅/出口退稅

出口不得抵免部分,即主營業(yè)務收入*征稅率與退稅率之差

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費--應交增值稅/進項稅轉(zhuǎn)出

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