季度資產(chǎn)總額怎么填寫?

其實(shí),填表說明上已經(jīng)規(guī)定的十分清楚了.

"103資產(chǎn)總額(萬元)":填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.

資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

從2019年度開始,在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè).與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個(gè)納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進(jìn)行判斷相比,方法更簡單、確定性更強(qiáng).

具體判斷方法為:資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條規(guī)定中"全年季度平均值"的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期末的季度平均值;年應(yīng)納稅所得額指標(biāo)按截至本期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷.

資產(chǎn)總額指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn).包括流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等,即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng).

以前季度的所得稅申報(bào)表里面的資產(chǎn)總額填錯(cuò)了怎么辦,是可以進(jìn)行修改的,只是需要跑一趟稅務(wù)局了,同時(shí)需要提供正確的資產(chǎn)總額,在稅務(wù)大廳可以領(lǐng)取企業(yè)所得稅申報(bào)表,將這個(gè)表填寫正確即可.

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