調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元,遞延所得稅會計處理:

借:遞延所得稅負債 25

貸:所得稅費用 25

500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除的處理要點

答:1.范圍:允許一次性稅前扣除固定資產(chǎn)的范圍,是指除房屋、建筑物以外的設(shè)備、器具等固定資產(chǎn),即動產(chǎn)(包括交通工具).

2.購買時間:2018年1月1日至2020年12月31日期間購買、制造的.包括購進的二手固定資產(chǎn).

3.單位價值:單價不超過500萬元.如果允許抵扣進項稅額,則為不含稅價;如果沒有抵扣進項稅額,則為含稅價.

4.殘值處理:如果企業(yè)選擇享受一次性扣除政策,一次性稅前扣除包括殘值.

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