企業(yè)上年度的抵減稅怎么處理?

1、如果屬于季度預繳所得稅多交了,下季度可以少交,年終匯算清繳時進行調整.

2、如果屬于年度多交的所得稅,可以向稅務局申請退稅.

(1)跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤的:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

同時結轉:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

(2)跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒有抵減當期損益的:

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

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