交易性金融資產最主要的明細

交易性金融資產分別設置"成本""公允價值變動"等明細科目進行核算.

"交易性金融資產"屬于資產類科目,核算以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產.

為了反映和監(jiān)督交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、出售等情況,企業(yè)應當設置"交易性金融資產""公允價值變動損益""投資收益"等科目進行核算.

取得交易性金融資產基本賬務處理:

借:交易性金融資產--成本(公允價值)

應收股利/應收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)

投資收益(交易費用)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(交易費用對應的可抵扣的增值稅)

貸:其他貨幣資金等(支付的總價款)

1.交易性金融資產的初始入賬金額的計算(扣除價款中含有已宣告、不加另付交易費用及增值稅).

2.取得交易性金融資產時各項目的歸屬科目:

(1)已宣告但尚未發(fā)放的現金股利,記入"應收股利"科目/已到付息期但尚未領取的債券利息,記入"應收利息"科目.

(2)交易費用記入"投資收益"科目.

(3)交易費用對應的增值稅記入"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目.

3."交易性金融資產"科目不計提減值準備,其賬面價值,賬面余額,公允價值的數值可以看成是相等的.
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