計(jì)提工資大于實(shí)發(fā)工資分錄怎么做?

企業(yè)計(jì)提工資的時(shí)候,做如下分錄,

借:管理費(fèi)用-工資

銷(xiāo)售費(fèi)用-工資等

貸:應(yīng)付職工薪酬

實(shí)際支付工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

如果企業(yè)實(shí)際計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)工資的時(shí)候,實(shí)際未支付的部分,企業(yè)做相反的分錄進(jìn)行沖減,其分錄為:

借:管理費(fèi)用-工資(負(fù)數(shù))

貸:應(yīng)付職工薪酬(負(fù)數(shù))

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